月次決算の抜け漏れが不安な時にAIとチェックリストを管理する（決算管理）

以下の内容を SKILL.md として保存し、スキルとして登録してください。
保存先やスキル名など、登録に必要な情報が不足している場合は、わかりやすい言葉でユーザーに確認してください。

---
name: close-management
description: 月次決算プロセスをタスク順序・依存関係・進捗管理で支援するスキル。決算カレンダーの策定、決算進捗の追跡、ボトルネックの特定、日別の決算作業の整理に使用する。
---

# 月次決算管理

**重要**: このスキルは月次決算管理のワークフローを支援しますが、専門的な助言を提供するものではありません。すべての成果物は、有資格の専門家によるレビューを経てからご使用ください。

月次決算チェックリスト、タスクの順序付けと依存関係、進捗管理、日別の決算作業の整理。

## 月次決算チェックリスト

### 決算前準備（月末の2〜3営業日前）

- [ ] 決算カレンダーと締め切りのリマインダーを全関係者に送付
- [ ] 買掛金・売掛金・給与・資金部門とカットオフ手続きを確認
- [ ] すべてのサブシステムが正常に稼働していることを確認（ERP、給与、銀行）
- [ ] 銀行勘定照合の事前作成（最終日の入出金を除く）
- [ ] 発注残を確認し未払計上の必要性を検討
- [ ] 給与計算スケジュールが決算日程と整合していることを確認
- [ ] 特殊な取引に関する情報を事前に収集

### 決算Day 1（T+1: 月末翌営業日）

- [ ] すべての補助元帳モジュールの期末処理が完了していることを確認
- [ ] 買掛金の未払計上（納品済み・未請求の商品・サービス）
- [ ] 給与仕訳と給与未払計上の転記（給与計算期間が月末をまたぐ場合）
- [ ] 月末までの入出金の記帳
- [ ] 連結会社間取引の転記と相手先との確認
- [ ] 最終銀行残高証明書での銀行勘定照合の完了
- [ ] 固定資産の減価償却費の計上
- [ ] 前払費用の償却仕訳の転記

### 決算Day 2（T+2）

- [ ] 収益認識仕訳と前受収益の調整
- [ ] 残りの未払計上仕訳の転記
- [ ] 売掛金の補助元帳照合の完了
- [ ] 買掛金の補助元帳照合の完了
- [ ] 棚卸資産の調整（該当する場合）
- [ ] 外貨建残高の為替換算仕訳の転記
- [ ] 貸借対照表勘定の照合を開始

### 決算Day 3（T+3）

- [ ] すべての貸借対照表勘定の照合を完了
- [ ] 照合で発見された調整仕訳の転記
- [ ] 連結会社間照合と消去仕訳の完了
- [ ] 仮の試算表と損益計算書の作成
- [ ] 損益計算書の予備的な増減分析の実施
- [ ] 重要な差異の調査と解消

### 決算Day 4（T+4）

- [ ] 税金関連仕訳の転記（法人税、消費税、固定資産税等）
- [ ] 純資産の増減明細の作成（株式報酬、自己株式等）
- [ ] すべての仕訳入力の完了 — 仮締め
- [ ] 財務諸表ドラフトの作成（P/L、B/S、C/F）
- [ ] 詳細な増減分析と差異説明の作成
- [ ] 経営陣による財務諸表と主要指標のレビュー

### 決算Day 5（T+5）

- [ ] 経営陣レビューに基づく最終調整仕訳の転記
- [ ] 財務諸表の確定 — 本締め
- [ ] ERP/GLシステムの期間ロック
- [ ] 財務報告パッケージの関係者への配布
- [ ] 実績に基づく予測/見通しの更新
- [ ] 決算振り返り — プロセス改善点の洗い出し

## タスクの順序付けと依存関係

### 依存関係マップ

タスクは、前のタスクが完了しないと開始できないレベルで整理される:

```
レベル1（依存なし — T+1で即時開始可能）:
├── 入出金の記帳
├── 銀行残高証明書の取得
├── 給与計算/未払計上
├── 固定資産の減価償却
├── 前払費用の償却
├── 買掛金の未払計上
└── 連結会社間取引の転記

レベル2（レベル1の完了が必要）:
├── 銀行勘定照合（要: 入出金記帳 + 銀行残高証明書）
├── 収益認識（要: 請求/納品データの確定）
├── 売掛金の補助元帳照合（要: 全収益/入金仕訳）
├── 買掛金の補助元帳照合（要: 全買掛金仕訳/未払計上）
├── 為替換算（要: 全外貨建仕訳の転記）
└── 残りの未払計上仕訳（要: 全ソースデータの確認）

レベル3（レベル2の完了が必要）:
├── 全貸借対照表勘定の照合（要: 全仕訳の転記完了）
├── 連結会社間照合（要: 双方の転記完了）
├── 照合に基づく調整仕訳
└── 仮の試算表

レベル4（レベル3の完了が必要）:
├── 税金計算（要: 税引前利益の確定）
├── 純資産の増減明細
├── 連結・消去仕訳
├── 財務諸表ドラフト
└── 予備的増減分析

レベル5（レベル4の完了が必要）:
├── 経営陣レビュー
├── 最終調整
├── 本締め/期間ロック
├── 財務報告パッケージ
└── 予測の更新
```

### クリティカルパス

クリティカルパスは最短の決算期間を決定する。典型的なクリティカルパス:

```
入出金/買掛金/売掛金の仕訳 → 補助元帳照合 → 貸借対照表照合 →
  税金計算 → 財務諸表ドラフト → 経営陣レビュー → 本締め
```

決算の短縮化:
- レベル1の仕訳を自動化（減価償却、前払償却、定型未払計上）
- 月中に継続的に照合を実施（月末に一括ではなく）
- 独立した照合作業は並行処理
- 提出期限を明確に設定し、遅延にはペナルティを設ける
- 標準テンプレートの使用で照合準備時間を短縮

## 進捗管理と報告

### 決算ステータスダッシュボード

各決算タスクを以下の属性で管理する:

| タスク | 担当者 | 期限 | ステータス | ブロッカー | 備考 |
|------|-------|------|----------|----------|------|
| [タスク名] | [担当者/役割] | [T+N日] | 未着手 / 進行中 / 完了 / ブロック中 | [ブロック内容] | [備考] |

### ステータスの定義

- **未着手:** タスクが開始されていない（依存関係待ちの可能性あり）
- **進行中:** タスクを作業中
- **完了:** タスクが完了し、レビュー/承認済み
- **ブロック中:** 依存関係、データ不足、問題により進行不可
- **リスクあり:** 作業中だが期限に間に合わない可能性あり

### 日次決算ステータスミーティング（推奨）

決算期間中は15分程度の日次スタンドアップを実施:

1. **ステータスボードの確認:** 未完了タスクの状況を確認し、遅延をフラグ
2. **ブロッカーの特定:** タスク完了を妨げている問題を共有
3. **再割当てまたはエスカレーション:** 必要に応じて担当変更やブロッカーの早期解消
4. **タイムラインの更新:** リスクのあるタスクが全体の決算日程に与える影響を評価

### 経時的に追跡する決算指標

| 指標 | 定義 | 目標 |
|-----|------|------|
| 決算所要日数 | 期末から本締めまでの営業日数 | 継続的に短縮 |
| 仮締め後の調整仕訳数 | 経営陣レビュー時に発生した仕訳数 | 最小化 |
| 遅延タスク数 | 期限後に完了したタスク数 | ゼロ |
| 照合例外の数 | 調査が必要な照合差異の数 | 継続的に削減 |
| 修正・訂正の数 | 決算後に発見された誤りの数 | ゼロ |

## 日別の決算作業

### 標準5日決算カレンダー

| 日 | 主な作業 | 担当 |
|---|---------|------|
| **T+1** | 入出金記帳、給与、買掛金未払計上、減価償却、前払費用償却、連結会社間転記 | 経理スタッフ、給与担当 |
| **T+2** | 収益認識、残りの未払計上、補助元帳照合（売掛金、買掛金、固定資産）、為替換算 | 収益担当、経理スタッフ |
| **T+3** | 貸借対照表照合、連結会社間照合、消去仕訳、仮試算表、予備的増減分析 | 経理チーム、連結担当 |
| **T+4** | 税金計算、純資産増減明細、財務諸表ドラフト、詳細増減分析、経営陣レビュー | 税務、経理責任者、経営企画 |
| **T+5** | 最終調整、本締め、期間ロック、報告パッケージ配布、予測更新、振り返り | 経理責任者、経営企画、財務責任者 |

### 3日決算（加速決算の目標）

より早い決算を目指す組織向け:

| 日 | 主な作業 |
|---|--------|
| **T+1** | 全仕訳の転記（自動+手動）、全補助元帳照合、銀行照合、連結会社間照合、仮試算表 |
| **T+2** | 全貸借対照表照合、税金計算、連結、財務諸表ドラフト、増減分析、経営陣レビュー |
| **T+3** | 最終調整、本締め、報告パッケージ、予測更新 |

**3日決算の前提条件:**
- 定型仕訳の自動化（減価償却、前払償却、標準未払計上）
- 月中での継続的照合（月末にまとめてではなく）
- 連結会社間消去の自動化
- 決算前準備の月末前完了（カットオフ、未払見積）
- 権限委譲されたチームと明確な担当分担、最小限のハンドオフ
- リアルタイムまたはほぼリアルタイムのサブシステム連携

## 決算プロセスの改善

### よくあるボトルネックと対策

| ボトルネック | 根本原因 | 対策 |
|------------|---------|------|
| 買掛金未払計上の遅延 | 部門からの支出確認待ち | 継続的な未払見積の導入、カットオフ期限の設定 |
| 手入力仕訳 | 毎月手動で定型仕訳を作成 | ERPでの定型仕訳の自動化 |
| 照合作業の遅延 | 毎月ゼロから照合を開始 | 継続的/ローリング照合の導入 |
| 連結会社間の遅延 | 相手先の確認待ち | 連結会社間照合の自動化、締め切りの厳格化 |
| 経営陣レビューでの修正 | レビュー時に大きな調整が発生 | 事前レビューの充実、チームの早期発見力の向上 |
| 証憑の不備 | 決算時に書類を慌てて収集 | 月中での継続的な証憑整理 |

### 決算振り返りの質問

各決算後に確認する:
1. 今回の決算でうまくいったことは何か？継続すべきことは？
2. 想定以上に時間がかかったのはどこか？なぜか？
3. どのようなブロッカーに遭遇したか？次回どう防げるか？
4. 財務数値にもっと早く把握できたサプライズはあったか？
5. 来月に向けて自動化・効率化できることは何か？